小规模纳税人账务操作流程
1、 缴税凭证处理
借应交税金-增值税3%
其他应交款-教育费附加
贷银行存款
2、 费用凭证
借管理费用-明细
贷现金或银行存款
3、社保及住房公积金
借管理费用-社保类
贷银行存款
若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇算清缴在做调整
4、工资
(1)计提
借管理费用-工资
贷应付工资
(2)发放工资
借应付工资
贷其他应收款-社保等
应交税金-个人所得税
现金
营业外收入(单位内部罚款)
应附工资表 两张凭证可以合并
5、 计提折旧
学会使用财务软件中的固定资产模块
借管理费用-折旧
贷累计折旧
6、 往来收款
借银行存款或现金
贷应收账款 –明细或其他
往来明细设置要点
经常销售客户建立明细
非经常销售客户归集其他 在摘要注明客户名称(简称)
7、 往来付款
借 应付账款 –明细或其他
贷银行存款或现金
往来明细设置要点
经常采购客户建立明细
非经常采购客户归集其他 在摘要注明客户名称(简称)
8、 进货
借库存商品-明细
贷银行存款
现金
应付账款-明细或其他
公司在月底结转成本时，如果库存为负数时，应该暂估入库。要定期督促企业取得发票(也可以开具少量收据)。
借库存商品-明细
贷 应付账款-暂估入库
9、 销货
借现金
银行存款
应收账款-明细或其他
贷商品销售收入-明细
应交税金-增值税3%
计算收入的计算商品销售收入=开票金额/1.03
增值税=开票金额-商品销售收入
10、 计提城建税金及附加
借主营业务税金及附加
贷应交税金--城建税
其他应交款-教育费附加
税金的计算
城建税=-增值税7%
教育费附加=增值税3%
11、 计提所得税
借所得税
贷应交税金-应交企业所得税
缴纳时借应交税金-应交企业所得税
贷银行存款
简化处理方法借所得税
贷银行存款
12、 结转成本
借主营业务成本
贷库存商品-明细
要求客户编制成本表控制在收入的90%以内
13、 收入结转损益
借主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷本年利润
14、 成本费用结转损益
借本年利润
贷主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务成本
管理费用
营业费用
财务费用
所得税
