玺承电商（IDxcds--）
作者 | 小玺君
编辑 | 小玺君
近几年，电商行业的税务问题一直是热议话题。
从前年的“电商补税”热潮，到去年“直播界一姐”薇娅，“娱乐小花”郑爽、范冰冰、赵薇等网红明星因偷逃税被封杀事件，再到年底国家税务总局局长对外官宣
“金税四期”将在2022年底建成，
今年1月份，在全国10个城市开始试点运行。
这类的报道越来越多，各地电商查税风暴再起。
今年1-3月份，累计接到各地学员涉税稽查问题咨询超过以往3年之和。
相关数据显示，从2022年第四季度至今，广东、浙江、河南、山东、江西、安徽等地，有很多电商企业被查，涉税订单流水都在5000万以上，且都是针对2021年度。
我们可以看出一个大趋势——国家正在对企业营收进行严格筛查和监管。
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这也符合“金税四期”的大趋势，也就是“大数据收税”。
金税四期，将逐步实现从“以票管税”到“以数治税”。
税务部门将利用大数据和区块链技术在各地区和各种非税部门之间建立联系。
每个纳税企业，乃至纳税人的数据信息就像在税务系统前“裸奔”。
在强制性规范的背景下，企业未来只有两条路可以选择
强制合规或主动合规。
金税四期
企业能做和不能做的
金税四期稽查的是谁？
第一波查的是资本性所得；
第二波查的是网红、娱乐明星；
第三波查的就是老板。
金税四期稽查重点是什么？
据小玺君了解，金税四期稽查的方向有7个。
重点是公转私。
我们一起来看看
1、企业的收入
企业利用私户、微信、支付宝等收取货款来隐匿部分收入，或存在大额收款迟迟不开发票。给客户多开发票等行为，这样的操作要小心。
对大额现金管理，公转私、私转私将会严查！会被重点监管
任何账户的现金交易，超过5万。
公户转账，超过200万。
私户转账超过20万（境外）或50万（境内）。
2、企业的社保
试用期不入社保；
带别人挂靠社保；
未足额或未缴纳社保；
员工自愿放弃社保，就没有给入；
不签合同就不缴社保；
档案未转就不给交社保等。
以上情况均为不合规！
3、企业的库存
金税四期上线后，企业库存会进一步的透明化。
企业进多少货，出多少货，还剩多少货，可能比老板自己还清楚。
如果库存账实不一致，企业务必引起重视，及时查找原因。
4、企业的利润
报送的资产负债表与利润表勾稽关系有出入；
利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有出入；
企业常年亏损，却屹立不倒；
同行业利润偏低等。
5、企业成本费用
主营成本长期大于主营收入；
公司没有车，却存在大量的加油费；
差旅费、会议费、咨询费等异常；
工资多申报或少申报；
买发票；
多结转成本，后期红冲或补发票；
计提了费用却迟迟没有发票等。
6、企业缴纳的税额
增值税收入长期大于企业所得税收入；
税负率异常，如果企业平均税负率上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查；
企业大部分员工长期在个税起征点以下；
员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致；
实收资本增加，印花税未缴纳；
盈余公积转增资本，个人股东却未缴个税等。
7、企业的银行账户
在2019年实施了“企业信息联网核查系统”，银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局等纳入到了企业信息联网核查系统，实施信息共享及核查通道。
金税四期不仅通过申报的数据来核实是否异常，还会通过企业银行账户、企业相关人员的银行账户、上下游企业相关账本数据、同行业收入、成本、利润情况等来稽查比对。
但并不是说公转私是不能触碰的红线，有合理的商业目的，还是可以放心转的，比如以下11种情况。
（1）发放工资
这个发工资，包括老板的工资和员工的工资。
公司每月将工资薪金通过公户发到每个员工的个人卡上，且已预扣预缴个人所得税。
（2）跟个体户做生意
个体户如果没有对公账户，可以直接公转私打到对方个人卡。
（3）员工差旅费报销
公司将差旅费报销款或备用金通过公户转入出差员工个人账户，出差回来后实报实销、多退少补。
符合条件的“差旅费津贴”不属于工资、薪金收入，不征个人所得税。
（4）支付个人劳动报酬
企业需取得合规发票方可税前扣除，个人如办理了临时税务登记，月收入15万元（季度45万元）以下可免征增值税；
企业每次支付劳务报酬时，应按20%~40%的税率预扣预缴个人所得税。
（5）股东利润分红
公司将税后利润以分红的形式打给股东个人，且已代扣代缴了个人所得税。
公司支付分红款时需按“股息、红利所得”20%的税率代扣代缴个人所得税。
（6）向自然人采购
公司向自然人（含个体工商户）采购物资或租赁房屋、土地等，且取得了合规发票。
这种情况下，公司可以通过公户转账给销售方个人。
公司需取得合规发票方可税前扣除。
（7）归还个人借款
公司通过对公账户归还个人借款，包括股东或其他自然人的借款。
（8）支付个人违约赔偿金
公司根据合同、协议的约定，或法院的判决书，通过公户向相关个人支付违约金、赔偿金等款项。
如果是属于价外费用的违约金收入，应并入销售收入一并计算缴纳增值税、个人所得税等
（9）个人独资企业的利润分配
个人独资企业将税后的利润通过对公账户打给个人独资企业的负责人。
个人独资企业取得的经营所得，应先按5%~35%的税率缴纳个人所得税。
（10）支付离职赔偿金
（11）公司向个人房东转房租款
企业的底线就是老板的底线
老板的财务思维很重要
正常的税务福利可以看出国家对于企业的扶持，也为企业的发展指出了一个模糊的方向。
能不能抓住，是每个企业要深思的问题。
小玺君针对电商企业的日常经营规范，整理了以下的相关建议。
1、树立企业底线思维
企业的底线其实就是老板的底线。
老板对税务知识的了解程度，对税收征管环境变化的敏感程度，风险接受程度等因素，都会直接影响老板的个人财税风险底线，实际上也就是企业财税风险底线。
有的企业做到数千万营业规模的时候，还甚至是外部会计代理记账；
老板或者公司的核心财务管理者，也没有去系统的学习过财税标准。
所以在税收征管日益规范的今天，企业主必须与时俱进，树立自己的底线思维，筑起风险墙。
2、顶层架构建设
合规建设往往是一个系统工程，尤其是业务板块丰富、涉及人员较多、关联公司较多的企业。
在建立财税合规时，要从顶层架构进行梳理。
很多企业的财务不规范是因为业务不规范，只有企业的股权结构、管理方式、经营模式都明确规范了，财税自然也会规范。
企业一般从股东层面、高管层面、业务层面入手。
利用股权结构设计、员工激励、财务管理、税控等技术手段，彻底打通业务、财税之间的联系，可以使企业低成本、高效率地完成财税合规建设。
3、避免违规
其实，违规是最容易被系统排查出来的操作。
简单的举个例子，现在在很多类目里，还依然存在着“刷一卖一、刷一卖2”的现象，销售额的30%-50%都是补出来的虚假有水分的。
但，针对这部分虚假水分数据，又不能合法完税。
这样，不仅增加了随时被稽查的风险，更大的风险，在于可能对整个企业税务的监管。
所以一定要结合实际经营情况，注意
“合法性、真实性、合理性”。
企业只有提前规划、提前排雷、提前进入合规流程，才能最终实现低成本的平稳落地。
那对于企业老板来说，拥有一定的财务思维，尽早根据自身业务实际情况，做出合理税务规划是非常必要的。
老板的财务思维
不是说财务专业技能，
也不是说财务系统建设，
而是针对财务管理的思路，
是对经营思维的拓展，
是管理团队正确做事的必备思维！
全电化时代来临
电商财税合规迫在眉睫
作为电商培训行业的“黄埔军校”，11年来，玺承专注于全域电商平台的一站式服务，多维度满足电商企业快速发展的需求，致力于帮助电商企业成长。
这一次，玺承系统研发的《电商股权财税特训营》，从电商企业经营管理出发，帮助电商老板建立系统化、体系化财务管理体系，重塑财富顶层思维，防范各类法律、税务风险。
大家都知道，玺承一直秉承着“靠谱”的企业文化。
这一次也是，经历了很长时间对市场的需求调研，对专业导师团队的严格筛选，对课程的反复打磨，才全力推出了
线下4天3夜的《电商股权财税特训营》。
我们深知电商人的不易，甚至有的人千里迢迢来一次不容易。
所以每一次，我们对于学员都是百分之百的用心。
一直遵循着“客户第一”的原则。
参加过我们玺承课程的学员们应该都深有体会。
在玺承，好老师，永不缺席。
这一次，针对电商股权财税课程，我们专门邀请到2位电商财税领域资深专家级导师:
芸慧老师和美美老师。
芸慧老师
作为高级会计师、注册管理会计师（CMA），拥有18年上市企业财务管理工作经验。
曾是世界500强国企财务负责人，曾担任头部财税公司财税系统建设专家，（中国前30强）上市房企财务负责人。
担任多家企业特聘财务顾问，帮助企业利润提高20%，税务筹划达20%，资金高效周转快1倍。
帮助过多家电商、房地产、制造业等企业财税落地辅导。
擅长税务筹划管理、股权架构设计、IPO上市财务规范落地、全面预算管理、企业内控管理、企业成本管理等实战应用。
美美老师
作为南京跨境电子商务协会特聘财税顾问，湖北省电商职业集团理事，不仅是跨境财税专家，也是出口退税专家、关务专家、税务专家。
拥有10年以上大型国有外贸集团 、互联网上市公司的企业财务管理工作经验， 4年财务总监经验，具有丰富的财税实战经验。
曾在国内头部财税咨询教育机构担任财税产品研发总监、电商财税项目总监、高级财税咨询顾问、高级财税讲师。
曾作为跨境电商财税专家为国家税务部门提供专项培训与业务咨询，为省局针对电商企业的风险评估报告提供技术指导；
为多家头部电商企业担任特聘财务顾问，从财务视角、应用财务手段为企业提供经营决策指导；
擅长互联网电商企业业财一体化体系搭建、跨境贸易的风险控制以及境内外税务规划；
多年的外汇操盘、企业资金管理经验，为企业提供高效资金管理与风险控制
……
由这两位老师主讲的4天3夜课程，将会从
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了解股权激励平台的设立，激活组织赋能。
6、科学节税
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